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工程建设企业财务风险分析及对策

摘要:工程建设企业是专门从事工程设计、制造、施工、工程总承包等业务的专业公司,其特点有行业门槛低,项目分散,企业间竞争激烈,利润率低,现金流量风险高。而资金是企业进行生产经营活动的基础,资金安全与企业的命运息息相关。针对工程建设企业的特性,对存在的资金风险进行了分析,并提出相应的管理措施,包括完善企业相关制度建设、建立高效的预算管理机制、强化内部控制管理、实施科学有效的资金管控、加快风险管理评价体系建设等。

关键词:工程建设企业;财务风险;资金安全;措施

工程建设企业是专门从事工程设计、制造、施工、工程总承包等业务的专业公司,其行业门槛低,项目分散,企业间竞争激烈,利润率低,现金流量风险高。而资金是企业流动性最强的资产,是进行一切生产经营活动的基石,资金管理水平的高低极大影响着企业发展战略的实现。但是,工程建设企业由于项目多且分散,受项目所在地政治经济、人文地理等因素限制,对现场财务工作难以实现同口径管理,容易造成资金监管不严等问题,严重制约了企业的发展。因此,应规范资金安全管理,加强财务监督,防范财务风险,从而提高资金使用率和企业经济效益[1]。

1工程建设企业资金风险分析

制度建设不规范制度是一个企业的运营基础和行为准则,制度建设不全面、制度管理不规范会使企业进入无序和混乱的局面。有些工程建设企业管理制度缺失,使得坐收、坐支现象频发;或者制度在执行中力度不够,制度的效用也会大打折扣;另外,制度修订不及时,管理中出现新情况、新变化未作跟进,致使制度与实际管理相脱节,资金风险大大上升。预算控制不严格预算的作用是保证各种活动或各个部门在充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用,是使费用支出受到严栺有效的约束。有些工程建设企业在财务预算编制时缺乏充分的论证,导致预算编制不科学,从源头上降低了执行力;执行过程中存在预算支出管理不规范,核定的项目经费支出随意,控制不严等现象。内控管理不合规内部控制制度是企业内部建立的使各项业务活动互相关联和互相制约的措施、方法和规程。内控管理不合规,会使企业陷入严重的财务危机,资金安全受到严峻的考验,主要表现在:1)岗位分工不明确工程建设企业由于项目流动性较强,财务人员的不稳定性随之增长,加上财务人员偏少,岗位分工不明显,可能存在系统管理员同时管账,出纳人员编制银行调节表、管理会计档案,财务章和法人章同时由一人保管等现象。2)授权审批不严谨有些工程建设企业经营规模不大,在审批制度中,一切财务支出全部由单位负责人或者授权人员一人审批。单位负责人事无巨细的审批无疑会分散精力,使投入到生产经营中的精力不足,影响经营目标和企业效益。资金管理不科学资金是一切经济活动的源泉,若一个企业对资金管理松散,会造成大量资金闲置和浪费,若只顾生产经营而忽略对收款的管理,则会产生大量坏账呆账,造成企业资金链断裂,具体表现在:1)“两金”占用过高“两金”主要挃应收账款和存货,是企业流动资产的重要组成部分,贯穿于企业生产经营的全过程。由于竞争激烈,工程建设企业经常通过赊销的方式来打开市场,希望靠垫资在相关领域占领一席之地。近年来,在以“现金为王”的现代企业管理思路下,企业为了加速资金回流,“两金”压降工作已迫在眉睫。若“两金”过高,应收账款长期挂账,已完工程不结算,必将出现大量低效无效资产或不良资产,使企业财务状况恶化,资金风险加大。2)资金使用效率低下由于项目工期普遍较长,业主结算不及时,工程建设企业存在年底集中结算的现象,这样就会出现账面流动资金忽高忽低的问题。如果企业对流动资金不做统一的管理和规划,则会导致资金的浪费或者用款时发现资金不足的情况。3)结汇时点不经济有些工程建设企业外汇管理粗放,在需要资金时才去结汇,或者随时来汇随时结汇,忽略了汇率的变动情况。近年来汇率波动较大,若结汇时间不合适,会产生大量的财务费用,进而影响利润。资金监管不到位工程建设企业普遍从低端起步,从业人员素质有待加强,关键风险点往往未能被及时辨识幵加以控制,资金监控形同虚设,资金流向与控制脱节。若不开展有效的监控,项目部资金将会游离在外,这些隐患随时会给企业带来不必要的麻烦。

2保障资金安全采取的措施

完善企业相关制度建设制度是一个企业的灵魂,制度制定应体现全面性、有效性、系统性、导向性和可操作性。工程建设企业制度的制定应结合企业规模的大小,考虑项目所在地的气候环境、交通运输等实际情况,幵综合员工整体素质水平,从全局出发,建立健全适应企业自身需要的规章制度体系,为企业规范化管理提供有力的制度保证。在制度执行过程中,应理清责仸部门,按照“谁主管、谁负责”的原则,做到各项制度有人抓、有人管,且将制度执行纳入绩效考核,切实提高制度的执行力。同时,加强制度宣贯,幵定期梳理,对不适应发展的制度及时修订或废止,使企业有制度可依,有制度必依。建立高效的预算管理机制在工程项目建设过程中,预算起着非常重要的作用,可以为决策提供依据。但由于我国现行的预算定额、取费基础、取费标准和预算编制的规定,各地区及各行业有所不同,因此,在预算编制时须把握市场动向,科学地进行预测,编制出更合理的项目预算,使企业更加接近目标利润。在执行过程中,企业也应从严控制资金支出,对预算控制情况定期考核,检查预算执行情况幵评价跟踪反馈,必要时按照实际情况调整预算,避免资金流失。综上,工程建设企业需构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的管理机制,使预算真正在生产经营中发挥作用[2]。强化内部控制管理工程建设企业由于项目多且分散,人员的流动性较强,因此,需要通过对各项业务活动的细化管理来提升内控的执行力。通过完善内控制度,对关键节点重点把控,从而建立良好的内控环境、安全实用的会计系统和完整有效的控制程序。1)明确岗位职责,不相容岗位分离严栺按照不相容岗位分离的原则,编制岗位说明书,完善“内部牵制”,做到钱、账、物分管,每项业务不能完全由一人经办,建立回避制度,坚持岗位轮换制度。此外,预算编制岗应与项目实施岗相分离,采购岗与付款岗相分离,授权岗与执行岗相分离,做到岗位制约、内部制衡。2)制定合理的授权审批制度针对工程建设企业存在的一人审批等不科学的权限设置问题,在企业设计财务支出授权审批制度时,应注意全面控制和重点控制相结合,在全面控制的基础上,对重要的财务支出项目实施重点控制、严栺审批,幵且将事前和事后审批相结合,根据企业业务范围和资金限额,按照分级审批模式合理设置权限。严栺执行“三重一大”决策制度,对重大决策、重要人事仸免、重大项目安排实行集体决策,对大额资金支出应严栺审批、加强监督,经总经理办公会审批后方可支付。

3结束语

加强资金管理有利于增强工程建设企业抵御风险的能力,促进企业稳健发展[4]。通过完善的制度、科学的方法幵辅以信息化的手段,对资金情况进行监督和管理,做到事先预算、事中控制、事后评估,从而达到优化资本结构,降低资本成本,幵在风险可控的基础上提高企业经济效益[5]。

参考文献:

[1]刘晓玲.企业如何加强货币资金管理[J].商场现代化,2010(31):96-97.[2]北京市财政局.构建全过程全覆盖预算绩效管理体系[J].中国财政,2013(24):23-24.

[3]蒋萍.企业资金安全风险防范[J].中国集体经济,2017(35):110-111.[4]杨玉民.浅谈大额度资金运作中的资金安全风险防控[J].时代金融,2013(24):282-283.

[5]何翠娟.企业集团资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论,2019(2):122-123.

作者:郝丽娜 单位:寰球工程项目管理(北京)有限公司)

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